Налоговые льготы для физических лиц

/ Просмотров: 34

Льготные категории плательщиков земельного налога

 

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II группы, инвалиды с детства, дети - инвалиды;

3) ветеранов и инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий;

4) физических лиц, подвергших воздействию радиации и участвовавших в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;

5) пенсионеров, а также лиц, достигших 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

6) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии по законодательству РФ на 31.12.2018;

7) физических лиц, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого (при долевой собственности).

Уменьшить налоговую базу можно в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Для этого необходимо представить уведомление о выбранном земельном участке, в том числе через МФЦ.

Льготы по земельному налогу могут быть устанавливаться также нормативными актами представительных органов власти муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт – Петербурга и Севастополя).

 

Льготные категории плательщиков налога на имущество физических лиц

 

На федеральном уровне от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены, в частности следующие категории:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;

3) участники гражданской и Великой Отечественной войн, ветераны боевых действий;

4) лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк", вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

5) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

6) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

8) пенсионеры, а также лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии по законодательству РФ на 31.12.2018;

10) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

11) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место).

Начиная с налогового периода 2018 года (по объектам недвижимого имущества, расположенного на территории Иркутской области - с 2020 года) физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт – Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы для физических лиц.

 

Региональные льготы по транспортному налогу

 

В соответствии с Законом Иркутской области «О транспортном налоге» № 53-ОЗ от 04.07.2007 (с изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты транспортного налога:

1)Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий, ветераны боевых действий (начиная с налогового периода 2019 года) в отношении следующих категорий транспортных средств:

-легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

-легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

-мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

-катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

2) инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей с года, следующего за годом выпуска которых, по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. (свыше 91,94 кВт до 128,7 кВт) включительно., начиная с налогового периода 2019 года.

За налоговые периоды 2018 и 2019 годов освобождаются от уплаты транспортного налога налогоплательщики - физические лица, зарегистрированные по месту жительства на территории населенного пункта, расположенного в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в результате паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в июне - июле 2019 года на территории Иркутской области, определенной решением главы муниципального образования, на территории которого решением главы муниципального образования введен режим функционирования "Чрезвычайная ситуация", связанный с указанным паводком.

Граждане, получающие страховую пенсию по старости, уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства:

-легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

-легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

-мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

-катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

Установленная налоговая льгота предоставляется также независимо от факта получения страховой пенсии следующим категориям граждан:

-достигшим возраста 60 лет - для мужчин, 55 лет - для женщин (начиная с налогового периода 2019 года);

-имеющим право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии с законодательством по состоянию на 31 декабря 2018 года (начиная с налогового периода 2019 года).

 

Льготы по транспортному налогу для многодетных семей

 

В соответствии с Законом Иркутской области «О транспортном налоге» № 53-ОЗ от 04.07.2007 (с изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты транспортного налога:

1)один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, в отношении следующих категорий транспортных средств:

-легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

-легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

-мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

-катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика

2) один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, уплачивают транспортный налог в размере 10% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства по выбору из следующих категорий транспортных средств:

-легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно;

-легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно;

-мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно;

-катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт).